ستستمع المحكمة العليا إلى المرافعات الشفوية يوم الثلاثاء في قضية يمكن أن تنقذ الأثرياء بمليارات الدولارات وتمنع الرئيس جو بايدن والديمقراطي من فرض أنواع معينة من ضرائب الثروة في المستقبل.
يمكن أن يكون لقضية مور ضد الولايات المتحدة تداعيات كاسحة على قانون الضرائب الحالي، مما قد يؤدي إلى إلغاء العديد من الأحكام التي أضرت إلى حد كبير بالأمريكيين الأثرياء وتكلف الحكومة الفيدرالية مئات المليارات من الدولارات من الإيرادات.
تتمحور القضية حول إجراء في قانون التخفيضات الضريبية والوظائف، الذي أقره الجمهوريون في الكونجرس في عام 2017. وقد أنشأ هذا القانون ضريبة انتقالية لمرة واحدة تُفرض على المساهمين على الأرباح غير الموزعة المتراكمة بين عام 1986 ونهاية عام 2017 من قبل بعض الشركات الأجنبية التي الأغلبية مملوكة للأمريكيين. ومن المتوقع أن يجمع هذا المخصص 340 مليار دولار على مدى عقد من الزمن.
وتعرض تشارلز وكاثلين مور، اللذان كانا مستثمرين في شركة مقرها الهند، لفاتورة ضريبية بقيمة 15 ألف دولار بسبب هذا الشرط، على الرغم من أنهما يقولان إن الشركة أعادت استثمار أرباحها ولم توزع عليهما أي مبلغ على الإطلاق.
ويزعم الزوجان أن الضريبة الانتقالية تنتهك التعديل السادس عشر، الذي يمنح الكونجرس سلطة فرض الضرائب على الدخل، لأنهما لم يحصلا على أي من أرباح الشركة. كل من محكمة المقاطعة الفيدرالية والولايات المتحدة التاسعة ورفضت محكمة الاستئناف الدائرة حججهم.
قدمت العديد من المنظمات المحافظة مذكرات صديقة تتبنى وجهة نظر أكثر شمولاً، مدعية أن التعديل يتطلب عمومًا تحقيق الدخل حتى يتم فرض الضريبة عليه. كما يحذر البعض من أن قرار الدائرة التاسعة قد يسمح بفرض ضرائب فيدرالية على الثروة.
وتقول وزارة العدل إن الضريبة الانتقالية دستورية، قائلة إن الـ 16ذ التعديل لا يقيد الكونجرس بفرض ضرائب على المكاسب المحققة فقط.
في حين أن القضاة يمكن أن يقصروا قرارهم على الضريبة الانتقالية، فإن أي حكم لصالح عائلة موريس يمكن أن يضخ الكثير من عدم اليقين في قانون الضرائب الحالي في البلاد ويولد المزيد من الدعاوى القضائية التي تسعى إلى إلغاء الأحكام الأخرى التي تفرض رسوم على الدخل غير المحقق أو غير الموزع. . وتهدف هذه التدابير في كثير من الأحيان إلى الحد من التهرب الضريبي.
طرح بعض الديمقراطيين، بما في ذلك بايدن والسناتور إليزابيث وارن ورون وايدن، والسيناتور بيرني ساندرز المستقل عن ولاية فيرمونت، فرض ضرائب جديدة على الأثرياء لتمويل خطط إنفاقهم، والتي يهدف الكثير منها إلى مساعدة الأمريكيين من ذوي الدخل المنخفض والطبقة المتوسطة. .
تسعى بعض المقترحات إلى فرض ضريبة على الزيادات السنوية في قيمة الأصول غير المباعة، والمعروفة أيضًا باسم المكاسب الرأسمالية غير المحققة. حاليًا، عادةً ما يتم فرض ضريبة على هذا النمو فقط في وقت البيع.
ومن بين التدابير الأخرى فرض ضريبة على صافي ثروة الأثرياء.
وقد ضغط بايدن من أجل فرض “ضريبة الحد الأدنى على دخل المليارديرات”، والتي تتطلب من أولئك الذين تزيد ثرواتهم عن 100 مليون دولار ــ أغنى 0.01% من الأسر الأميركية ــ دفع معدل ضريبة لا يقل عن 25%. فهو يفرض الضريبة على “الدخل الكامل” للأثرياء، بما في ذلك المكاسب غير المحققة.
وبالمثل، في محاولة لدفع تكاليف حزمة الإنفاق الضخمة للديمقراطيين في عام 2021، طرح وايدن اقتراح “ضريبة دخل المليارديرات” قصير الأجل لفرض ضريبة على أغنى الأميركيين على المكاسب في قيمة أصول معينة كل عام. وكان من الممكن أن يضرب فقط أولئك الذين تزيد أصولهم عن مليار دولار أو الذين يبلغ دخلهم المعلن أكثر من 100 مليون دولار لمدة ثلاث سنوات متتالية. وقد صاغها وايدن على أنها ضريبة دخل، على أمل تجنب التحديات القانونية التي قد تنشأ عن محاولة فرض ضريبة على المكاسب غير المحققة.
من ناحية أخرى، كشف ساندرز ووارن عن مقترحات خلال حملتهما الرئاسية لعام 2020 لفرض ضريبة على ثروات أغنى سكان البلاد. وكانت خطة وارن تقضي بفرض ضريبة بنسبة 2% على الأميركيين الذين تتجاوز ثرواتهم الصافية 50 مليون دولار، مع ضريبة إضافية بنسبة 1% على المليارديرات.
وبموجب “ضريبة ساندرز على الثروة المتطرفة”، كان المتزوجون الذين تزيد ثرواتهم عن 32 مليون دولار سيدفعون ضريبة بنسبة 1٪ على ثرواتهم فوق هذا الحد. وكان من المفترض أن يرتفع المعدل إلى 2% على صافي الثروات التي تتراوح بين 50 مليون دولار و250 مليون دولار، ويرتفع بزيادات إلى ضريبة بنسبة 8% على الثروة التي تزيد عن 10 مليارات دولار. وكان من الممكن فرض الضريبة على أصحاب الإقرارات الفردية الذين تبلغ ثرواتهم أكثر من 16 مليون دولار، مع تقييم نسبة 8% الأعلى على ثرواتهم التي تتجاوز 5 مليارات دولار.
على الرغم من أن هذه الزيادات الضريبية على الأغنياء لا تحظى بأي فرصة لتمرير الكونجرس المنقسم الحالي، إلا أن مجموعة من المشرعين الديمقراطيين طرحوا مقترحاتهم مرة أخرى في الأيام التي سبقت المرافعات الشفهية. وأعاد ائتلاف يضم عشرات النواب الديمقراطيين تقديم مشروع قانون يحول خطة بايدن إلى تشريع. قدم وايدن، إلى جانب 15 من الرعاة، بما في ذلك وارن وساندرز، إجراءه رسميًا.
ترغب العديد من المجموعات التي تقدم مذكرات صديقة في أن تصدر المحكمة العليا قرارًا يمنع هذا النوع من المقترحات في المستقبل.
وقال جون بروكس، وهو أحد المستشارين السياسيين: “إنهم يريدون لغة رأي تجعل الأمر صعبا للغاية، إن لم يكن مستحيلا، سواء بالنسبة لضريبة الثروة على غرار وارن ساندرز أو ضريبة المكاسب غير المحققة على غرار الدخل”. أستاذ القانون في جامعة فوردهام، الذي قدم مذكرة صديق لدعم حكومة الولايات المتحدة.
ورغم أن الزوجين موريس يزعمان أنهما يعترضان على الضريبة الانتقالية فقط، فإن المحكمة العليا تستطيع أن تتبنى وجهة نظر أوسع وتبطل العديد من الأحكام الضريبية الحالية الأخرى التي تقع عادة على عاتق الأميركيين الأثرياء.
وقال رئيس مجلس النواب السابق بول رايان، الذي ساعد في صياغة قانون خفض الضرائب لعام 2017، في لجنة عقدت مؤخراً حول السياسة الضريبية: “سيكون جزء كبير من قانون الضرائب غير دستوري إذا سادت (مور).” “أعتقد أنه تحدٍ مضلل.”
“أنا لا أؤيد ضريبة الثروة، ولكن أعتقد أنك إذا استخدمت هذا كحجة لزيادة ضريبة الثروة، فسوف تتخلص بشكل أساسي – لا أعرف – من ثلث قانون الضرائب”. هو أكمل.
وقال ستيف روزنتال، زميل بارز في مركز السياسات الضريبية، وهو منظمة بحثية غير حزبية، إن القضاة يمكن أن يبطلوا العديد من القواعد الضريبية الدولية، التي تهدف إلى منع المقيمين الأمريكيين أو الشركات الأمريكية من نقل الأصول والعمليات إلى الخارج لتجنب دفع الضرائب الأمريكية.. وأضاف أنه يمكنهم أيضًا إلغاء الضرائب على الدخل ومكاسب بعض الاستثمارات قبل استحقاقها أو بيعها، مما قد يحفز وول ستريت على إنشاء المزيد من المنتجات التي تسمح للأغنياء بتجنب دفع الضرائب.
يمكن للمحكمة أيضًا تغيير قواعد الإبلاغ عن الأرباح للكيانات العابرة، مثل الشراكات التي يشكلها المحامون أو الأطباء أو المستثمرون. وفي الوقت الحالي، يتم تسجيل أرباح هذه الشركات كدخل على الإقرارات الضريبية الفردية لأصحابها، سواء تم توزيعها أم لا. يمكن للقضاة أن يسمحوا لهؤلاء المالكين بالتهرب من ضرائب الدخل من خلال جعل الكيانات العابرة تحتفظ بالمزيد من أرباحها.
نظر مركز السياسة الضريبية في ستة أحكام تفرض ضريبة على الدخل غير المحقق أو غير الموزع، وقدّر بشكل متحفظ أن الإيرادات الفيدرالية ستنخفض بمقدار 87 مليار دولار سنويًا إذا لم تكن مدرجة في قانون الضرائب. ومع ذلك، يمكن للأثرياء والشركات أيضًا اتخاذ إجراءات – مثل تحويل أرباح الشركات إلى دول أجنبية منخفضة الضرائب – من شأنها أن تجعل خسائر الإيرادات “أكبر عدة مرات”، كما قال إريك تودر، زميل المعهد في المركز.
وقال روزنتال: “إذا أبطلت المحكمة هذه القواعد، فإنها ستعيد فتح الثغرات، وتجرد قدرة الكونجرس على منع الانتهاكات المستقبلية وتقويض الصحة المالية لبلادنا”.
