المثير للجدل متطلبات الإبلاغ الضريبي للعملات المشفرة ضمن مشروع قانون البنية التحتية الذي وافق عليه الحزبان والذي تم التوقيع عليه ليصبح قانونًا في عام 2021، أصبح ساري المفعول اعتبارًا من 1 يناير.
تنص قواعد دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) الجديدة على ذلك وسطاء العملة المشفرة الإبلاغ عن المعلومات الشخصية على معاملات الأصول الرقمية التي تزيد قيمتها عن 10000 دولار، بما في ذلك أسماء العملاء وعناوينهم وأرقام الضمان الاجتماعي، في غضون 15 يومًا.
بينما الهدف هو زيادة الشفافية وخفض التهرب الضريبي، أثارت القواعد انتقادات لكونها غامضة ويصعب الالتزام بها.
وفقًا لجيري بريتو، المدير التنفيذي في مركز أبحاث سياسة العملة المشفرة Coin Center، فإن العديد من مستخدمي العملات المشفرة “سيجدون صعوبة في الامتثال” لمتطلبات إعداد التقارير “الصعبة” دون توجيهات إضافية من مصلحة الضرائب الأمريكية.
منطقة مجهولة للمستثمرين والمنظمين في مجال العملات المشفرة
بالنسبة للمستثمرين الذين يتعاملون من خلال البورصات المركزية مثل كوين بيس أو وحش بحري أسطوري، سوف يقع الامتثال على عاتق مشغل المنصة. ولكن بالنسبة للصفقات بين نظير إلى نظير أو عائدات التعدين، تنتقل المسؤولية إلى الفرد.
دخلت التزامات الإبلاغ الضريبي الجديدة للعملات المشفرة حيز التنفيذ في الأول من يناير.
إذا تلقيت 10 آلاف دولار أو أكثر من العملات المشفرة، فيجب عليك الآن الإبلاغ عن المعاملة (بما في ذلك الأسماء والعناوين وأرقام SS وما إلى ذلك) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في غضون 15 يومًا تحت التهديد بتهمة جناية. pic.twitter.com/wyRsfJEpMo
– جيري بريتو (@ jerrybrito) 2 يناير 2024
أثار بريتو أسئلة حول تفاصيل مثل الأطراف التي ستكون مسؤولة عن إعداد التقارير في سيناريوهات مثل مكافآت القائمين بالتعدين التي تزيد عن 10000 دولار والبورصات اللامركزية على السلسلة. وقال إنه بدون مزيد من الوضوح، قد يحاول بعض مقدمي الطلبات الامتثال لكنهم يخاطرون بارتكاب جناية عن طريق الخطأ في هذه العملية.
“إذا كنت تشارك في تبادل لامركزي للعملات المشفرة مقابل عملات مشفرة، وبالتالي تتلقى 10000 دولار من العملات المشفرة، فمن الذي يجب عليك الإبلاغ عنه؟” تساءل بريتو. “وبأي معيار يجب عليك قياس ما إذا كان مبلغ عملة مشفرة معينة يعادل أكثر من 10000 دولار؟”
تحدث بريتو أيضًا عن الآثار المترتبة على الخصوصية لقواعد إعداد التقارير الضريبية التي دخلت حيز التنفيذ الآن. مطالبة الوسطاء بجمع ومشاركة معلومات التعريف الشخصية حول معاملات العملات المشفرة للعملاء مع مصلحة الضرائب الأمريكية الأمن السيبراني وسرقة الهوية المخاطر، كما يؤكد.
المعززة 1099-ب كان من المقرر في البداية أن تبدأ متطلبات إعداد التقارير الضريبية لمعاملات الأصول الرقمية التي تزيد قيمتها عن 10000 دولار في يناير 2023، ولكن تم تأجيلها لمدة عام بسبب الارتباك المتعلق بالقواعد.
في أغسطس 2023، اقترحت Coin Center أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع حد أدنى من الإعفاء لمعاملات العملات المشفرة الأصغر. ومع ذلك، فقد دخلت المتطلبات الجديدة حيز التنفيذ دون وجود مثل هذا الإعفاء.
أصبحت الأحكام سارية الآن، مما يعني أنه يجب على وسطاء العملات المشفرة البدء في إرسال تقارير شاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لجميع معاملات 2024 المعمول بها.
لقد كنا نحاول دق ناقوس الخطر على 6050I منذ نوفمبر 2021 (رفعنا دعوى أمام المحكمة في يونيو 2022) ونحن مستمتعون إلى حد ما بأن الناس يفهمون ذلك الآن. 🙂 إليك لمسة أجدها مسلية بشكل خاص والتي قد تقدرها جميعًا الآن:
إذا قام المتداولون لمدة يومين بتبادل العملات المشفرة A مقابل …
– جيري بريتو (@ jerrybrito) 2 يناير 2024
وعدت وزارة الخزانة بتوجيهات مستقبلية بشأن ضرائب العملات المشفرة
وسط الارتباك الذي يحيط بقواعد إعداد التقارير، قبل أن تدخل حيز التنفيذ، كان وزارة الخزانة الأمريكية وذكروا أنهم يعتزمون إصدار المزيد من التوجيهات للمساعدة في الامتثال. ومع ذلك، لم يتم إصدار أي إرشادات رسمية حتى الآن، مما يجعل مقدمي الملفات غير متأكدين من كيفية الإبلاغ بشكل صحيح عن معاملات العملات المشفرة المجهولة أو اللامركزية التي تزيد قيمتها عن 10000 دولار.
الهدف من الزيادة التقارير الضريبية المشفرة الهدف هو سد الفجوة الضريبية – الفرق بين الضرائب المستحقة والضرائب المحصلة – والتي تقدر مصلحة الضرائب الأمريكية بنحو تريليون دولار سنويا. من غير الواضح ما إذا كانت هذه المتطلبات الجديدة المثيرة للجدل المفروضة على وسطاء العملات المشفرة ستؤدي إلى تحسين الامتثال الضريبي الطوعي وتحصيل الإيرادات. في الوقت الحالي، يجب على مستثمري العملات المشفرة الذين يتعاملون بأكثر من 10000 دولار الاستعداد لمصلحة الضرائب لتلقي بيانات شخصية مفصلة عن معاملاتهم في عام 2024.
