هل تستطيع القواعد الضريبية الجديدة للشركات في الاتحاد الأوروبي أن تجعل الشركات الكبرى تدفع حصتها العادلة؟

ويحاول الاتحاد الأوروبي منذ سنوات استعراض عضلاته فيما يتعلق بالتهرب الضريبي للشركات من خلال تقديم مجموعة من القوانين الجديدة وتقديم طلبات رفيعة المستوى. قضايا المحكمة ضد الشركات المتعددة الجنسيات

لكن بعض الدول الأعضاء فيها – مثل أيرلندا ولوكسمبورج وقبرص – استمرت في السماح للشركات عالية الربح بالتهرب من الضرائب والتدقيق. كما ظل تحويل الأرباح في جميع أنحاء العالم مرتفعا، مما تسبب في خسائر تقدر بمليارات اليورو للقارة في حين تعمق عدم المساواة الاقتصادية.

والآن، ستواجه الشركات التي تبلغ إيراداتها ما لا يقل عن 750 مليون يورو والناشطة في أي من دول الاتحاد الأوروبي السبعة والعشرين حدًا أدنى لمعدل الضريبة على الشركات يبلغ 15%. ووصف المفوض الاقتصادي للكتلة باولو جنتيلوني قواعد العام الجديد بأنها “فجر جديد لفرض الضرائب على الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات”.

هذه الخطوة جزء من أ إصلاح شامل النظام الضريبي العالمي الذي وافقت عليه نحو 140 دولة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في عام 2021 بعد عقد من المفاوضات، ويهدف إلى اتخاذ إجراءات صارمة ضد الحكومات التي تخفض فواتير الضرائب على الشركات لجذب الاستثمار.

وتقوم دول أخرى مثل المملكة المتحدة والنرويج وأستراليا واليابان وكندا بتنفيذ هذه الإجراءات أيضًا.

في حين تم الترحيب بالقواعد المتشابكة الجديدة باعتبارها رائدة، قال الخبراء ليورونيوز أن هناك حاجة لسد الثغرات الحاسمة لضمان محاسبة الشركات الكبرى.

“ثورة” في العدالة الضريبية

وتتكون اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية من ركيزتين، تهدف الأولى إلى ضمان قيام الشركات بدفع الضرائب حيثما تمارس أعمالها. وتحدد الركيزة الثانية الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة بنسبة 15%.

في نظام متشابك يُوصف بأنه ثوري، إذا فشلت إحدى الدول في فرض ضريبة على شركة متعددة الجنسيات بهذا المعدل، يمكن لدول أخرى أن تفرض ما يسمى “الضريبة الإضافية”.

وهذا لا يعني أن دول الاتحاد الأوروبي سوف تقوم بالضرورة بتعديل معدل الضريبة على الشركات إلى خط الأساس بنسبة 15%، حيث أن الدول الأخرى سوف تكون قادرة على التدخل لتحصيل الضرائب المستحقة على الشركات المتعددة الجنسيات التي تدفع ضرائبها في المناطق حيث الضرائب منخفضة.

وهذا يعني أنه في سيناريو افتراضي، يمكن لشركة فرنسية متعددة الجنسيات تعمل في السنغال وتحول أرباحها إلى أيرلندا أن تفرض فرنسا أو حتى السنغال ضريبة إضافية إذا لم تدفع الحد الأدنى البالغ 15٪ في أيرلندا.

يقول كوينتين بارينيلو، أحد كبار مستشاري السياسات في مرصد الضرائب بالاتحاد الأوروبي: “المفهوم ثوري”.

“إنها المرة الأولى التي نتفق فيها أكثر من 140 دولة، بما في ذلك جميع الجهات الاقتصادية الفاعلة الرئيسية، على أن الشركات متعددة الجنسيات يجب أن تدفع الحد الأدنى من الضرائب على الأرباح التي تعلن عنها.”

وأضاف بارينيلو: “من الناحية النظرية، لا يوجد أي حافز لدولة ما لعدم تطبيق الحد الأدنى من الضرائب، لأنه إذا لم يفعلوا ذلك، فإن دولة أخرى ستحصل على عائدات الضرائب”.

لقد قامت أغلب دول الاتحاد الأوروبي بالفعل بتحويل توجيهات الاتحاد الأوروبي ـ التي تجعل القواعد الجديدة حقيقة واقعة ـ إلى قانون. أبلغت خمس دول – إستونيا ولاتفيا وليتوانيا ومالطا وسلوفاكيا – المفوضية الأوروبية بأنها ستؤجل التنفيذ لأن لديها أقل من اثنتي عشرة شركة متعددة الجنسيات متأثرة تعمل داخل حدودها.

الكثير من الثغرات

ولكن على الرغم من وعده، يخشى الخبراء أن الإصلاح وحده لن يتمكن من القضاء على الملاذات الضريبية أو منع ما يسمى “السباق نحو القاع” للمنافسة الضريبية الضارة بين الحكومات.

لا يزال بإمكان الولايات الالتزام بالمعدل الأدنى الجديد مع تقديم إعفاءات ضريبية سخية وخصومات أخرى تقلل بشكل فعال معدل الضريبة إلى أقل من 15٪. وقد بدأت العديد من الدول بالفعل في تقديم اعتمادات ومنح وإعانات جذابة قابلة للتحويل للتنافس على الاستثمار.

“نحن نرى هذا بالفعل، على سبيل المثال مع قانون خفض التضخم في الولايات المتحدة. وأوضح بارينيلو أن “لدينا أيضًا دولًا مثل أيرلندا وسويسرا وجزر كايمان تفكر بالفعل في أنظمتها الخاصة”.

وتسمح ثغرة أخرى في الصفقة للشركات باستبعاد مبالغ معينة من الأرباح ــ تعادل 8% من قيمة الأصول الملموسة و10% من الرواتب في السنة الأولى ــ من القاعدة الضريبية.

إعلان

مرصد الضرائب في الاتحاد الأوروبي التقديرات أن هذه الثغرة يمكن أن تكلف الاتحاد الأوروبي حوالي 26 مليار يورو في السنة الأولى من التنفيذ. وتقول الهيئة الرقابية إن الحد الأدنى للضريبة بنسبة 15٪ الخالية من الثغرات كان من الممكن أن يجمع حوالي 95 مليار دولار (87 مليار يورو) في الكتلة في عام 2023، لينخفض ​​إلى 67 مليار دولار فقط (61 مليار يورو) مع التصميم الحالي.

وقالت كيارا بوتاتورو، مستشارة عدم المساواة والسياسة الضريبية في مكتب أوكسفام في الاتحاد الأوروبي: “لن تكون هناك نهاية للمنافسة الضريبية الضارة والسباق نحو القاع بشأن الضرائب”.

وأضافت: “إننا نشهد الكثير من الدول مثل تايلاند وسويسرا وبرمودا تغير بعض الأنظمة الضريبية التي كانت لديها من قبل لتقديم ائتمان ضريبي سخي قابل للاسترداد حتى تظل قادرة على الحصول على معدل ضريبي أقل وأقل”.

قال بارينيلو: “الحد الأدنى للضريبة هو الحد الأدنى”. “إن الحصول على أرضية أفضل بكثير من عدم وجود أي شيء. ولكن إذا قمت بحفر ثقوب في الأرض، فإنك تضعف الهيكل العام.

يجب أن يتحرك العالم بخطى ثابتة

إن النظام الذي صممته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية فريد من نوعه من حيث الطريقة التي يحفز بها جميع دول العالم على التحرك بشكل متساوٍ. كما أن البلدان التي اشتهرت بجذب الشركات العملاقة بحوافز ضريبية جذابة – مثل بربادوس وبنما – من بين الموقعين على الاتفاقية.

إعلان

كما أيدت أغلبية ساحقة من الناخبين السويسريين (78.5٪) القواعد الجديدة في مشاورة جرت في يونيو الماضي، مما أدى إلى الضغط على حكومتهم لاعتماد القواعد بسرعة.

ولم تقم الولايات المتحدة والصين بعد بتمرير التشريعات اللازمة، ولكن من المرجح أن يتم تحفيزهما للقيام بذلك لضمان عدم قيام الدول الأخرى بزيادة تحصيل الضرائب الخاصة بها على حسابها.

لكن بوتاتورو حذر من أن معدل 15%، وهو أقل من المتوسط ​​العالمي، يفتقر إلى الطموح.

وأوضح بوتاتورو أن “غالبية البلدان، على مستوى العالم، لديها معدل ضريبي فعال أعلى من 15%. لذا فإن هذا قد يدفع بعض البلدان إلى خفض معدل الضرائب لديها، في سباق نحو الحد الأدنى بدلاً من السباق نحو القاع”. .

“كما أن الحد الأدنى من الضرائب يفعل أي شيء تقريبًا فيما يتعلق بإعادة توزيع الإيرادات الضريبية. وسيكون لما يسمى بالدول المقيمة، حيث تتمركز الشركات متعددة الجنسيات، الحق في زيادة الضريبة إلى 15٪ إذا لم يقم الملاذ الضريبي بتحصيل الضريبة. وأضافت “هذه مشكلة بالنسبة للدول الفقيرة لأن الدول المقيمة فيها هي في الأساس دول غنية”.

إعلان