إذا كنت مستثمرًا في العملات المشفرة أو تم الدفع لك بالبيتكوين أو أي عملة مشفرة أخرى مقابل خدماتك، فسيتعين عليك الإبلاغ عن معاملاتك الخاضعة للضريبة في إقرارك الضريبي لعام 2023، والذي يأتي بالنسبة لمعظم الأشخاص مستحقًا في 15 أبريل.
وليس من المستغرب أن تكون ملزمًا أيضًا بدفع ضريبة على أي دخل أو مكاسب حصلت عليها من أصول العملة المشفرة الخاصة بك في العام الماضي.
تكمن المشكلة في أنه لا تزال هناك أسئلة تحيط بقواعد إعداد التقارير الضريبية والحسابات اللازمة في هذا الإبلاغ.
في حين كان من المفترض أن يكون عام 2023 هو العام، على سبيل المثال، الذي تدخل فيه متطلبات إعداد تقارير الطرف الثالث حيز التنفيذ بالنسبة لمنصات وساطة العملات المشفرة للإبلاغ عن معاملات عملائها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، فقد قامت مصلحة الضرائب الأمريكية وقال مايلز فولر، أحد كبار المديرين في شركة استشارات الضرائب المشفرة TaxBit، إنه توقف مؤقتًا عن تطبيق هذه القواعد حتى تصدر وزارة الخزانة لوائحها النهائية. أكمل عمل سابقًا في مصلحة الضرائب الأمريكية كمستشار أول متخصص في قضايا العملة الافتراضية.
على الرغم من مهلة التنفيذ المؤقتة، ربما تكون قد تلقيت نماذج ضريبية من بعض الجهات الخارجية. ولكن حتى لو لم تقم بذلك، فأنت لا تزال في مأزق لكي تكون صادقًا مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن معاملات العملات المشفرة الخاصة بك. قال فولر: “لا يزال يتعين عليك التأكد من الإبلاغ عن المعلومات”.
بالنسبة للمبتدئين، يعني هذا الإجابة على السؤال الموجود في الصفحة الأولى من النموذج الضريبي الفيدرالي 1040 الذي يسأل: “في أي وقت خلال عام 2023، هل: (أ) تلقيت (كمكافأة أو جائزة أو مدفوعات مقابل ممتلكات أو خدمات)؛ أو (ب) بيع أصل رقمي أو تبادله أو التصرف فيه بطريقة أخرى (أو مصلحة مالية في أصل رقمي)؟”
أجب بـ “نعم” إذا كانت هذه الأوصاف تعكس طبيعة معاملات العملات المشفرة الخاصة بك. ولكن يمكنك الإجابة بـ “لا” إذا كان كل ما فعلته هو شراء أصل رقمي أو الاستمرار في الاحتفاظ به؛ أو قمت ببساطة بنقل الأصول الرقمية من أحد حساباتك إلى آخر، لأن هذه ليست أحداثًا خاضعة للضريبة.
إذا دفع لك صاحب العمل أو العميل عملة مشفرة: أشار فولر إلى أنك ستدين بضريبة الدخل على تلك الدفعة – والتي يتم تحديد قيمتها حسب سعر تلك العملة المشفرة في اليوم الذي تم الدفع لك فيه. على الرغم من أن العملة المشفرة ليست عملة قانونية، إلا أنها تخضع للضريبة لأغراض التعويض كما لو كنت قد تلقيت دفعة بالدولار. ربما يكون الكيان الذي دفع لك قد أرسل لك نموذج W2 إذا كنت صاحب عمل عادي أو نموذج 1099 إذا كنت مقاولًا أو مستقلاً.
إذا قمت ببيع العملات المشفرة في عام 2023: أنت بحاجة إلى حساب ما إذا كان لديك ربح أو خسارة رأسمالية. بمعنى آخر، ما هو الفرق بين قيمة العملة المشفرة الخاصة بك في يوم شرائها (أي أساس التكلفة) ويوم بيعها؟
إذا خسرت المال، فيمكنك استخدام خسارة رأس المال لتعويض أي مكاسب رأسمالية حققتها العام الماضي – حتى لو كانت تأتي من بيع ورقة مالية أخرى أو أخرى. الممتلكات، مثل الأسهم أو المنزل. بمجرد قيامك بتعويض أي مكاسب لديك، إذا كان لا يزال لديك خسائر متبقية، فيمكنك استخدامها لتعويض الضريبة المستحقة على ما يصل إلى 3000 دولار من دخلك العادي في عام 2023. ويمكن ترحيل أي خسائر متبقية بعد ذلك و تطبق في السنوات الضريبية المقبلة.
تذكر أيضًا، إذا قمت ببيع عملة البيتكوين في عام 2022 خلال ما يسمى بشتاء العملات المشفرة، فربما تكون قد تكبدت خسارة رأسمالية كبيرة ويمكنك تطبيق كل ما لم تتمكن من استخدامه في ضرائب عام 2022 على عائدك لعام 2023.
إذا، بدلاً من ذلك، قمت بجني الأموال من بيع أو تبادل العملات المشفرة الخاصة بك في العام الماضي، فقد حققت مكاسب رأسمالية. إذا كنت تمتلك هذا الأصل الرقمي لمدة أقل من عام، فإنه يعتبر مكسبًا قصير المدى وسيتم فرض ضرائب عليه بمعدلات ضريبة الدخل العادية. إذا احتفظت به لأكثر من عام، فهو مكسب طويل الأجل وسيتم فرض ضريبة عليك بمعدل أرباح رأس المال الأقل – والذي يتراوح بالنسبة لمعظم الناس من 0٪ إلى 15٪، اعتمادًا على دخلك.
إذا استخدمت عملة مشفرة لشراء سلعة أو خدمة: لنفترض أنك اشتريت سيارة بالبيتكوين العام الماضي. إذا كانت قيمتها أكثر من 10000 دولار، فسوف يقدم وكيل السيارات نموذج 8300 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية للإبلاغ عن معاملتك.
وقد تحتاج إلى الإبلاغ عن مكاسب أو خسائر رأسمالية في المعاملة. لنفترض أنك حصلت على مبلغ 10000 دولار بالبيتكوين من قبل عميل أو صاحب عمل. وهذا يمكن الإبلاغ عنه كدخل. ثم لنفترض أن مبلغ 10000 دولار ينمو إلى 20000 دولار وأنك تستخدمه لشراء سيارة. سيتعين عليك الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية قدرها 10000 دولار أيضًا (20000 دولار – 10000 دولار).
إذا تبرعت بالعملة المشفرة للجمعيات الخيرية: تعتمد القيمة على سعر العملة المشفرة في يوم حدوث المعاملة. ولكن إذا قدرت القيمة بأكثر من 5000 دولار، فيجب عليك أن تدفع لمثمن مؤهل لحساب قيمة تبرعك رسميًا تمامًا كما تفعل مع معظم التبرعات العقارية الشخصية الأخرى التي تزيد قيمتها عن 5000 دولار، كما يقول فولر. وقال: “إذا فشلت في الحصول على التقييم، لا يمكنك أخذ الخصم”.
في يناير من هذا العام، أعطت هيئة الأوراق المالية والبورصة أخيرًا الضوء الأخضر لإدراج وتداول 11 صندوقًا متداولًا في البورصة، أو صناديق الاستثمار المتداولة (ETFs).
في الوقت الحالي، إذا كنت تمتلك عملة مشفرة بشكل مباشر، فسيتم التعامل معها على أنها ملكية شخصية للأغراض الضريبية. ولكن إذا قررت التعرض لعملة البيتكوين من خلال صندوق استثمار متداول، فلن تمتلكه بشكل مباشر وسيتم فرض ضريبة على صندوق الاستثمار المتداول باعتباره منتجًا ماليًا خاضعًا لرقابة هيئة الأوراق المالية والبورصات.
لذلك، إذا قمت بشراء Bitcoin ETF هذا العام، فستحصل أنت ومصلحة الضرائب الأمريكية على نموذج من الوسيط التاجر حيث تقوم بإيواء حساب ETF الخاص بك للإبلاغ عن معاملاتك خلال عام 2024.
قال فولر إن الأمر الذي لا يزال غير واضح حتى الآن هو ما إذا كنت ستحتاج، من خلال امتلاك صندوق بيتكوين متداول في البورصة، إلى التحقق من “نعم” على هذا السؤال الأول حول الأصول الرقمية في نموذج 1040 الخاص بك نظرًا لأنك لن تمتلكه بشكل مباشر.
ربما بحلول يناير المقبل، عندما يبدأ موسم تقديم الإقرارات للسنة الضريبية 2024، سيكون لدينا إجابة.
